Usługi audytu śledczego - wykrywanie nadużyć i oszustw

Wykrywanie nadużyć i oszustw finansowo-księgowych

Audyt śledczy (forensic audit) to ukierunkowane badanie nieprawidłowości finansowych i operacyjnych, prowadzone z wykorzystaniem kompetencji rachunkowych, analitycznych i śledczych. Jego celem jest rzetelna identyfikacja i wyjaśnienie potencjalnych nadużyć, oszustw oraz naruszeń zasad gospodarowania środkami, ustalenie ich skali i odpowiedzialności oraz właściwe zabezpieczenie materiału dowodowego. Na tej podstawie przedstawiamy konkretne działania naprawcze i wzmocnienia kontroli, które ograniczają ryzyko powtórzeń.

Dla kogo

spółki prawa handlowego, grupy kapitałowe,
jednostki sektora publicznego (JST, jednostki budżetowe, SP ZOZ),
instytucje realizujące projekty finansowane ze środków publicznych lub unijnych,
organizacje, w których pojawiły się sygnały ostrzegawcze lub spory gospodarcze.

Kiedy warto zlecić (sygnały ostrzegawcze)

rozbieżności w sprawozdaniach lub raportach zarządczych,
nieuzasadnione korekty, niestandardowe płatności, obchodzenie limitów,
konflikty interesów, nadużycie uprawnień, zakupy „pod dostawcę”,
sygnały od sygnalistów (anonimowe lub jawne),
spory gospodarcze, w których potrzebne są rzetelne ustalenia i dokumenty dowodowe.

Zakres usług audytu śledczego

Oszustwa finansowe i księgowe – identyfikacja manipulacji zapisami, zafałszowań, fikcyjnych kosztów i przychodów, „krążenia” środków.
Naruszenia zasad uczciwości – korupcja, konflikt interesów, nadużycie stanowiska, nieetyczne praktyki zakupowe.
Przeciwdziałanie praniu pieniędzy – analiza schematów i przepływów pod kątem nietypowych wzorców.
Spory gospodarcze – ustalenia faktyczne i dokumentacja finansowa na potrzeby negocjacji, arbitrażu lub postępowań.
Eksploracja danych (data mining) – testy anomalii i wzorców w dużych zbiorach danych księgowych i operacyjnych.
Informatyka śledcza (opcjonalnie) – analiza nośników, logów, korespondencji i uprawnień systemowych.

Jak pracujemy

1. Rozpoznajemy i planujemy

Ustalamy cel audytu śledczego, hipotezy badawcze i oczekiwany rezultat.
Podpisujemy klauzulę poufności (NDA), wyznaczamy osoby kontaktowe i zakres uprawnień.
Ustalamy harmonogram, listę źródeł danych oraz zasady dostępu i retencji informacji.

2. Zabezpieczamy materiał dowodowy

Tworzymy niezmienne kopie danych i dokumentów.
Prowadzimy łańcuch zabezpieczenia dowodów: kto, kiedy, z jakiego źródła i w jakim celu pozyskał materiał.
Minimalizujemy zakres danych wrażliwych; działamy zgodnie z RODO i wewnętrznymi regulacjami.

3. Zbieramy dane

Pobieramy eksporty z systemów finansowo-księgowych i operacyjnych (sprzedaż, zakupy, magazyn, HR/płace, rejestry zamówień).
Gromadzimy umowy, aneksy, protokoły odbioru, korespondencję służbową, rejestry uprawnień i logi systemowe.
Weryfikujemy kompletność i integralność: uzgodnienia z księgą główną, potwierdzenia sald, zgodność numeracji.

4. Analizujemy

Uruchamiamy testy wykrywające anomalie i wzorce nadużyć (duplikaty, dzielenie faktur, nietypowe kwoty i daty, transakcje poza standardowym rytmem).
Stosujemy porównania międzyokresowe i krzyżowe, mapujemy przepływy finansowe i powiązania podmiotów/osób.
W razie potrzeby wykorzystujemy prawo Benforda, analizy trendów i próbkowanie oparte na ryzyku.

5. Weryfikujemy ustalenia

Przeglądamy dokumenty źródłowe, prowadzimy wywiady dowodowe i weryfikację krzyżową informacji.
Dokumentujemy tok rozumowania, aby każde ustalenie było audytowalne.

6. Raportujemy i dokumentujemy

Przygotowujemy raport z faktami, analizą, wnioskami i oceną ryzyka/szkody.
Dołączamy aneksy: zestawienia, ścieżki testów, wykresy, skany dowodów, rejestr źródeł.
Dostarczamy wersję zarządczą (streszczenie dla decydentów) oraz - jeśli potrzeba - pakiet materiałów dla pełnomocnika prawnego.

7. Rekomendujemy działania naprawcze

Proponujemy konkretne usprawnienia kontroli wewnętrznej i zgodności (priorytety, właściciele zadań, terminy).
Wskazujemy zapisy do procedur i polityk, aby ograniczyć ryzyko powtórzeń i „zamknąć” wykryte luki.

8. Wspieramy wdrożenie i dalsze kroki

Towarzyszymy we wdrażaniu rekomendacji.
W razie potrzeby wspieramy komunikację z organami i nadzorem - w granicach prawa i upoważnień Klienta.

Rezultaty (co dostarczamy)

raport z audytu śledczego (ustalenia, wnioski, rekomendacje),
uporządkowaną dokumentację dowodową (załączniki/aneksy),
listę usprawnień kontroli wewnętrznej i zgodności (compliance) wraz z priorytetami i odpowiedzialnościami,
pakiet dla pełnomocnika prawnego (streszczenie faktów, wykaz dowodów) – jeśli to potrzebne.

Ramy i standardy

W pracy korzystamy z uznanych na świecie wytycznych i standardów, aby zapewnić rzetelność, porównywalność i użyteczność ustaleń:

Wytyczne ACFE (Stowarzyszenie Biegłych ds. Przestępstw i Nadużyć Gospodarczych) – stosujemy sprawdzone metody identyfikacji i klasyfikacji nadużyć, techniki analizy danych oraz dobre praktyki prowadzenia wywiadów i dokumentowania ustaleń.
Globalne Standardy Audytu Wewnętrznego IIA (GIAS) – działamy zgodnie z zasadami niezależności i obiektywizmu, należytej staranności zawodowej, wystarczalności i wiarygodności dowodów, a także z wymaganiami dotyczącymi jakości pracy audytu i ochrony informacji.
Ramy kontroli i zgodności – w rekomendacjach prewencyjnych odwołujemy się do powszechnie stosowanych ram, takich jak COSO (kontrola wewnętrzna i zarządzanie ryzykiem, w tym ryzykiem nadużyć) oraz normy ISO 37001 (systemy antykorupcyjne) i ISO 37301 (system zarządzania zgodnością), jeżeli charakter organizacji i sprawy tego wymaga.

Co to oznacza w praktyce?

Pracujemy na jasno zdefiniowanych kryteriach oceny i standardach dowodowych.
Zapewniamy spójny łańcuch zabezpieczenia materiału dowodowego (chain of custody) i pełną audytowalność ustaleń.
Raporty i załączniki przygotowujemy w formie ułatwiającej wykorzystanie przez kierownictwo, organy nadzoru lub pełnomocników prawnych.
Rekomendacje naprawcze wiążemy z konkretnymi wymogami kontroli wewnętrznej i zgodności, aby były wdrażalne i mierzalne.

Umów 30-minutową konsultację – omówimy wstępnie sytuację i dobierzemy właściwy zakres badania.

Cennik